SAP ERP 개론 - 3. MM 모듈 개요

1. 개요

- 자재관리(Materials Management, MM) 모듈은 기업의 구매, 자재관리 업무를 지원한다.

- 자재구매계획(inventory planning), 구매관리, 자재관리, 송장검증 등으로 구성

- 대금지급은 송장(대금청구서) 이검증된 금액에 대해 대금을 지불하는 업무 -> 회계부서에서 수행(FI 모듈)

 

 

 

2. 프로세스

•  재고의 구분 
  • 원재료 : 제품 생산에 사용하기 위해 구매된 자재
  • 재공품 : 제조과정 중에 있는 재고
  • 제품 : 판매 가능한 완성된 상태의 완성품
  • 상품 : 판매를 목적으로 매입한 제품

2-1. 자재구매계획(Inventory Planning)

- 재고의 최적 수량 및 적절한 구매 시기를 결정하는 것

- 자재소요계획(MRP), 소비기준계획(CBP) 등에서 산출한 자재요구량에 근거하여  자재구매계획 수립

- 자재요구목록 생성하고 소스리스트(source list)와 연계하여 구매요청서 자동 생성 기능 제공

- 자재요구량 산출방식에는 MRP, CBP 방식 등이 있으며 CBP에는 다양한 방식이 있다.

    - 재주문점방식(수작업/자동), 기간별 재주문 방식, 수요예측모형 방식 등

 

2-2. 구매관리(Purchasing Management)

- 생산용 자재 뿐만 아니라 고정자산, 비품, 공기구 등의 일반 물품들을 구매하는 일련의 과정

- 구매요청, 견적요청, 업체선정, 계약 및 주문 등의 업무를 포함한다.

구매관리 프로세스

1) 구매요청(Purchase Requisition, PR) 관리

- 물품에 대한 구매요청, 직접 입력하거나 생산관리,설비관리, 프로젝트 등의 모듈 등에서 연계하여 생성되어 구매부서에 요청된다.

- 생성된 구매요청은 견적요청서(RFQ), 구매주문 또는 구매계약의 소스로 활용된다(구매주문관리 업무의 자동화를 지원)

2) 견적요청서 : 공급업체들에게 보내져 견적서로 되돌아오고 업체선정을 위해 관리/사용된다.

3) 업체선정지원

4) 구매주문(Purchase Order, PO)

- 특정 공급업체에 구매를 위한 주문을 하는 행위

- 직접 입력하거나 구매요청, 견적요청서, 구매계약 등을 참조하여 선정된 공급업체를 상대로 구매주문 자동생성
- 구매요청과 구매주문은 N:M 관계이다. 여러 요청이 하나의 주문으로 해결될 수도 있고, 하나의 요청이 여러 주문으로 처리되어야 할 수도 있기 때문이다.

5) 총괄 구매주문(Blanket PO)

- 소모품 구매 경우와 같이 엄격한 재고관리나 구매관리가 필요하지 않은 경우에 사용되는 방식

- 견적요청서나 입고 등의 과정을 생략하고 구매요청 -> 구매주문 -> 송장검증의 단계로 간소화하여 진행한다.

6) 단가계약방식 : 품목에 대한 구매계약을 맺어 주문지시서(Release Order)로 구매 처리를 하는 방식

 

2-3. 자재관리(Materials Management)

- 생산활동에 필요한 자재의 입고와 출고 관리

1) 자재입고(Goods Receipt, GR)

- 자재 입고처리 완료 시  재고 증가/채무 발생 회계처리가 필요하다 

-> 자재 입고 시 재고수량이 증가하고 입고 가계정(GR clearing account, GR/IR 계정)로 자동회계 전표가 생성, 반영된다.

but, 비평가자재인 경우 회계문서 없이 자재문서만 생성된다.

-> 송장 검증 시 가계정의 금액이 소멸하는 형태로 회계처리가 수행된다.

- 가계정이란 계정과목이나 금액이 확정될 때까지 잠정적으로 회계 처리하여 두는 계정을 의미

- 재고자산 평가방법으로는 개별법, 선입선출법, 후입선출법, 총평균법, 이동평균법 등이 있다.

 

2) 자재 생산출고(Good Issue)

- 생산을 위한 출고, 판매를 위한 출고 등 모두 포함된다.

- 출고처리는 2가지 방법이 있다.

    - 불출 시점에 실제 출고량을 생산출고로 처리하는 방법

    - 생상된 제품 수량에 따라 소요된 자재 사용실적을 backflush하는 방법

3) 자재이송(Goods Transfer)

4) 배치(Batch)관리 및 일련번호관리

 - 플랜트 -> 저장위치 -> 배치 순서로 하위 분류라고 생각하면 편함.

 - 배치관리는 식품처럼 같은 제품이라도 상이한 유통기한을 가지는 자재들을 분류하여 관리하기 위해 사용

5) 재고실사

6) 재고 이전(Stock Transfer)

 - 플랜트 단위로 재고자산을 평가하므로 플랜트 간 자재 이전은 자재문서와 회계문서 둘 다 발생시킴

 7) Transforing Postring(자재 상태변경)

 - 품질재고, 가용재고, 보류재고 등으로 자재의 상태를 변경함

 - Material to Material : 자재를 다른 자재 항목으로 옮기는 것(자재 마스터 등의 데이터에 문제가 있는 경우 등에 사용)

  -> 재고 평가 차이 문제 발생 가능성이 있어 해당 업무를 진행할 때는 회계팀 등에 문의해야함.

 

2-4. 송장검증(Invoice Verification)

- 구매물품에 대한 정확한 대금지급을 위해 공급업체가 보내온 송장(세금계산서)과 실제 구매 사항을 확인하는 활동을 말한다.

- 입고기준 송장검증/송장보류 기능/자동송장검증(ERS)

- 송장검증이 완료되면 가계정을 소멸하기 위한 자동 회계전표가 발생하고 매입채무가 재무회계 상에 반영된다.

- 정발행 : 공급업체가 당사에게 송장(세금계산서)를 발행할때, 역발행 : 당사가 공급업체라서 송장(세금계산서)를 발행해서 줄 때

- 자동송장처리(ERS) : 입고문서 기반으로 송장으로 자동으로 생성/처리

- 수령 송장 입력(T-CODE : MIRO)

- 일반적으로 해당 vendor별로 PO기반 송장(세금계산서)을 월초에 입력 -> 외상매입금이 발생하게 된다.

 

 

 

3. 마스터데이터

1. 자재마스터(Material Master)

- 자재, 상품, 제품 등에 대한 광범위한 정보가 관리된다.

- 각 업무 부서별로 나누어진 view로 관리된다.

2. 공급업체마스터(Vendor Master)

- 공급업체에 대한 기준 정보 , 재무회계 모듈의 채무관리의 마스터로도 관리된다.

- 일반데이터, 회사코드데이터, 영업데이터로 나누어진다.

3. 소스리스트(Source List)

- 특정 공장의 특정 자재들에 대하여 자재를 조달할 수 있는 공급업체의 목록

- 자재소요계획(MRP)의 정보를 가지고 자동으로 구매요청서 생성을 가능하게 하는 마스터데이터이다.

4. 구매정보레코드(Purchasing Info Record)

- 특정 공급업체의 특정자재 공급과 관련한 가격을 포함한 구매조건 정보들을 관리 ex) 가격, 납기, 세금코드 및 각종 설정값

- 주문과 같은 구매문서들의 초기 기본값을 제공한다.