SAP ERP 개론 - 재무회계(FI) 모듈

재무회계 모듈(FI) 개요

• 재무회계 모듈은 기업의 경영활동을 기록 정리하여 재무제표 등의 보고서 작성을 지원한다.
• 채권과 채무에 대하여 실시간 조회 및 분석 기능을 지원한다.
• IFRS(국제회계기준)이 적용된 시스템이다.
• 주요 지원기능
  • 총계정원장 관리
  • 채권관리
  • 채무관리
  • 고정자산 관리

재무회계란?

• 기업의 경영활동을 확인, 기록(분개전표)하고 분류, 정리(결산)하여 재무제표라는 대외 공표 목적용 보고서들을 작성하는 회계
• 세무회계도 포함한다.
• 거래의 발생과 분개전표
  • 분개전표란 거래를 차변과 대변으로 나누어 기록한 서식
  • SAP의 SD, MM 모듈에서 자동으로 분개전표가 생성되어 보조원장에 해당하는 채무관리와 채권관리로 전송된다. 이후 회계담당자들의 확인을 거쳐 총계정원장으로 전표를 옮기는 행위를 전기(Posting)이라고 한다.
  • 모든 거래는 총계정원장에 통합기록된다.

총계정원장 관리

• 총계정원장(General Ledger, GL)은 기업회계 상 모든 계정의 수입과 지출 등을 수록한 장부.
• 총계정원장의 기능
  • 재무제표 생성 : 월말, 연말 결산을 통해 제무재표 생성.
    • 결산 : 회계연도 말에 외부에 공포하기 위한 재무제표를 생성하기 위한 계산절차
  • 예산통제 기능 : 총계정원장 내 계정별 부서단위로 예산정보를 가지고 있어 전표 입력 시 각 부서에 할당된 예산 자동체크 기능으로 예산 통제 가능.
    • 예산 : 기업활동에 사용되는 비용에 대한 구체적인 집행계획
• 세무업무지원 : 주로 CBO로 만들어서 사용

채권관리

• 채권관리(Account Receivable, AR)는 판매 행위와 관련하여 받을 금액 이외에 영업활동 이외에서 발생한 미수채권에 대하여도 관리한다.
• 외상매출금 관리
• 미수금 관리
• 받을어음 관리
• 선수금 관리
• 입금 관리
• 여신 관리

채무관리

• 채무관리(Account Payable, AP)는 구매와 같은 영업행위와 관련하여 지급할 금액 이외에 다양한 기업활동에서 발생하는 모든 채무에 대하여도 관리한다.
• 외상매입금 관리
• 미지급금 관리
• 지급어음 관리
• 선급금 관리
• 대금지급 관리

고정자산관리

• 고정자산(Fixed Accsets, FA)은 기업이 장기간 보유하고 있는 비유동 유형자산
• 자산이력관리 : 자산의 취득에서 처분에 이르기까지 전 과정을 관리
• 감가상각비 계산
• 리스자산 관리
• 건설중 자산 관리 : 투입비용 분류 및 집계하고 완성 후 고정자산으로 대체

재무회계 조직구조, 마스터데이터

• 계정과목표(Chart Of Accounts) : 한 회사에서 사용되는 계정과목들을 모아 놓은 목록이다. 조직구조는 아니지만 회사코드(Company Code)는 최소 하나 이상의 계정과목표(COA)가 필요하다.
• 회사코드(Company Code) : 연결재무제표를 만드는 단위이다. 연결재무제표 생성을 위하여 여러 회사코드가 하나의 COA를 사용할 수 있다.
• 사업영역(Business Area) : 재무상태표와 손익계산서를 생성할 수 있는 조직내 단위로 일반적으로 공장수준에서 정의되고 하나의 공장 혹은 다수의 공장을 사업영역으로 설정할 수 있다.
• 여신관리 영역(Credit Control Area) : 고객의 신용한도를 통제하기 위한 영역으로 하나의 회사코드 수준에서 설정되나 여러 회사코드를 하나의 여신관리 영역으로 설정하는 것도 가능하다.
• 계정 과목(GL accounts) : 계정과목표(COA)를 구성하는 계정과목들에 대한 데이터
  • 재무상태표 계정 : 자산, 부채, 자본 계정
  • 포괄손익계산서 계정 : 매출, 비용 계정
  • 조정계정 : 가계정(clearing account), 거래가 일어날 때 정확한 계정이 정해지지 않았을 때나 상대 거래(거래의 이중성 고려)가 아직 발생하지 않았을 때 임시로 사용하는 계정